7倍罰款，罰沒(méi)超6500萬(wàn)，還被終身禁業(yè)！江蘇證監(jiān)局開(kāi)出年度最強(qiáng)罰單

　　來(lái)源：南財(cái)社

　　在2025年逼近尾聲，江蘇證監(jiān)局開(kāi)出了對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度最強(qiáng)罰單！

　　12月11日，江蘇證監(jiān)局官網(wǎng)披露行政處罰決定書(shū)顯示，永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“永拓所”）在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，未勤勉盡責(zé)，出具的年度審計(jì)報(bào)告、募集資金年度存放與使用情況鑒證報(bào)告存在虛假記載等。

　　證監(jiān)局決定責(zé)令永拓所改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入811萬(wàn)元，并處以七倍罰款，累計(jì)被處以5716.99萬(wàn)元罰款，共計(jì)罰沒(méi)金額約6528.31萬(wàn)元，并被禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，相關(guān)9名責(zé)任人也被追責(zé)。

　　不僅創(chuàng)下了近幾年江蘇證監(jiān)局對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的處罰紀(jì)錄，也是2019年證券法修訂以來(lái)，監(jiān)管部門首次開(kāi)出“禁止審計(jì)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)”的處罰。

　　經(jīng)同花順iFinD統(tǒng)計(jì)，截至目前，永拓所系16家A股公司審機(jī)構(gòu)。

　　值得一提的是，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的處罰文書(shū)下達(dá)的當(dāng)日，永拓所還為日豐電纜出具了最后一份報(bào)告。

　　01

　　7倍罰款！禁止從業(yè)

　　這家老牌審計(jì)機(jī)構(gòu)“栽”了

　　從背景來(lái)看，永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所并不是什么“草臺(tái)班子”。

　　永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于1993年，是一家投資融資咨詢顧問(wèn)集團(tuán)。原系國(guó)家審計(jì)署所屬事業(yè)單位。1996年，經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家審計(jì)署批準(zhǔn)，成為全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)第一家加入國(guó)際會(huì)計(jì)組織的事務(wù)所，也是全球第八大尼克夏國(guó)際成員所。

　　在2024年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息公示稿中，永拓所排行42名。

　　審計(jì)機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的“看門人”，其核心職責(zé)是通過(guò)獨(dú)立審計(jì)確保上市公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，從而維護(hù)市場(chǎng)秩序和投資者權(quán)益。?

　　然而，永拓所這家老牌審計(jì)機(jī)構(gòu)，卻成為造假的“幫兇”。

　　根據(jù)行政處罰決定書(shū)，永拓所在鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技、科林環(huán)保三家上市公司審計(jì)過(guò)程中頻頻造假，暴露出中介失責(zé)亂象。

　　經(jīng)查明，在鴻達(dá)興業(yè)年度報(bào)告審計(jì)及其他鑒證執(zhí)業(yè)項(xiàng)目中，永拓所未勤勉盡責(zé)，出具的鴻達(dá)興業(yè)2020年至2022年年度審計(jì)報(bào)告、2020年度和2021年度募集資金年度存放與使用情況鑒證報(bào)告存在虛假記載。具體來(lái)看，永拓所鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目組成員配合鴻達(dá)興業(yè)造假，永拓所明知鴻達(dá)興業(yè)存在重大問(wèn)題、審計(jì)執(zhí)業(yè)存在重大缺陷，仍出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、無(wú)保留結(jié)論的其他鑒證報(bào)告，未客觀、公正執(zhí)業(yè)，審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺失；永拓所審計(jì)程序存在重大缺陷；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核存在重大缺陷。

　　恒久科技年度報(bào)告審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目中，永拓所未勤勉盡責(zé)，出具的恒久科技2019年至2021年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，永拓所2019年、2020年、2021年年報(bào)審計(jì)工作存在重大缺陷。

　　科林環(huán)保年度報(bào)告審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目中，永拓所對(duì)科林環(huán)保2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。具體來(lái)看，永拓所未恰當(dāng)了解與收入相關(guān)的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程，未執(zhí)行控制測(cè)試；永拓所與收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序存在重大缺陷。

　　根據(jù)行政處罰決定書(shū)，永拓所被沒(méi)收違法所得，具體為：鴻達(dá)興業(yè)審計(jì)項(xiàng)目509萬(wàn)元、恒久科技項(xiàng)目132萬(wàn)元、科林環(huán)保項(xiàng)目170萬(wàn)元。

　　而對(duì)應(yīng)的罰款分別為4075萬(wàn)元、792萬(wàn)元、849萬(wàn)元，罰款總額達(dá)5717萬(wàn)元，罰沒(méi)合計(jì)6528萬(wàn)元。也就是說(shuō)，罰款的金額是違法所得的7倍，力度空前。

　　02

　　9名責(zé)任人被重罰

　　最年輕一個(gè)才94年

　　不僅公司被處以頂格重罰，多名相關(guān)責(zé)任人員也被追責(zé)。

　　其中，項(xiàng)目合伙人陳曉鴻作為核心責(zé)任人，被罰款400萬(wàn)元，同時(shí)被采取終身證券市場(chǎng)禁入，職業(yè)生涯就此終結(jié)。

　　永拓所首席合伙人呂江，作為鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技虛假記載的鑒定報(bào)告簽發(fā)人，也被罰款200萬(wàn)，并被實(shí)施10年市場(chǎng)禁入。

　　另外，多名參與項(xiàng)目的責(zé)任人分別被處以20萬(wàn)到120萬(wàn)不等的罰款。其中最年輕的一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師才1994年出生，因掛名簽字參與違規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，被罰款80萬(wàn)元。

　　03

　　半年連續(xù)3張罰單

　　值得注意的是，這已不是永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所今年內(nèi)首次被罰。

　　前不久的11月29日，永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)負(fù)責(zé)人陳曉鴻、何瑜被福建證監(jiān)局給出200萬(wàn)罰單，相關(guān)責(zé)任人也被處罰150萬(wàn)。

　　上述二人，也出現(xiàn)在本次江蘇證監(jiān)局的罰單中。

　　根據(jù)決定書(shū)顯示，罰單涉及事宜為永拓所在對(duì)福建東亞環(huán)?？萍脊?020年、2021年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，存在出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，未勤勉盡責(zé)的違法事實(shí)。

　　今年9月2日，永拓所還對(duì)五年前的延安必康造假行為，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)罰沒(méi)1132萬(wàn)，4名相關(guān)責(zé)任人被予以警告，并處以20萬(wàn)至100萬(wàn)不等罰款。

　　其中，處罰書(shū)還提到，王偉雄還存在影響其審計(jì)獨(dú)立性的行為，并且未評(píng)估相關(guān)行為對(duì)獨(dú)立性不利影響的嚴(yán)重度，也未采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健６奶幜P也是4人中最高的一個(gè)，被罰100萬(wàn)?？梢?jiàn)其行為的嚴(yán)重性。

　　值得一提的是，延安必康在2022年就已經(jīng)摘牌退市了。

　　半年，3張罰單、5家上市公司，永拓所如今被一步步監(jiān)管重錘，其實(shí)也是早有跡象。不僅是對(duì)此前縱容，甚至配合上市公司造假行為的系統(tǒng)性清算，也徹底表現(xiàn)出監(jiān)管層對(duì)中介機(jī)構(gòu)職責(zé)失守的零容忍態(tài)度。