中新網(wǎng)北京3月13日電 (記者 陳康亮)中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)(下稱中基協(xié))13日發(fā)布消息稱，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，中基協(xié)起草了《私募投資基金信息披露實(shí)施細(xì)則(征求意見(jiàn)稿)》(下稱《信息披露細(xì)則》)及《私募投資基金信息披露重要內(nèi)容模板(征求意見(jiàn)稿)》，現(xiàn)就相關(guān)文件向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

　　中基協(xié)表示，此舉旨在規(guī)范私募投資基金信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)私募投資基金行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。

　　《信息披露細(xì)則》共七章五十一條，主要包括以下內(nèi)容：細(xì)化私募證券基金定期報(bào)告的披露要求，細(xì)化私募股權(quán)基金定期報(bào)告的披露要求，進(jìn)一步明確私募基金臨時(shí)報(bào)告和清算報(bào)告的披露要求，制定信息披露內(nèi)容模板、明確信息披露備份等要求，加強(qiáng)自律管理，明確發(fā)布時(shí)間。

　　其中，關(guān)于細(xì)化私募證券基金定期報(bào)告的披露要求，一是細(xì)化《信息披露辦法》中私募證券基金凈值披露和定期報(bào)告中財(cái)務(wù)情況、杠桿水平、關(guān)聯(lián)交易、跨境投資、流動(dòng)性受限資產(chǎn)、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、管理人報(bào)告、托管人報(bào)告等的具體披露要求。

　　二是進(jìn)一步明確直接投資和涉及嵌套情形下投資資產(chǎn)的穿透披露要求。對(duì)涉及嵌套投資的，要求披露穿透后合并計(jì)算的投資資產(chǎn)類別、金額、比例等內(nèi)容。

　　三是對(duì)投資資產(chǎn)占比超過(guò)基金凈資產(chǎn)一定比例的，應(yīng)當(dāng)披露該投資資產(chǎn)具體信息。

　　四是細(xì)化跨境投資的披露要求。對(duì)于直接或通過(guò)衍生品等間接方式投資境外資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露投資規(guī)模、跨境投資方式、投資路徑等情況。

　　五是明確了《信息披露辦法》審計(jì)要求中“主要投向”的具體標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)本年度任一季度末，投資流動(dòng)性受限資產(chǎn)和新三板股票、場(chǎng)外衍生品資產(chǎn)、境外資產(chǎn)、其他管理人管理的私募基金的比例單獨(dú)或合計(jì)高于基金凈資產(chǎn)60%的私募基金，其年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。(完)