政府工作報(bào)告在介紹2026年政府工作任務(wù)時(shí)提出，調(diào)整優(yōu)化消費(fèi)稅征稅范圍、稅率，并推進(jìn)部分品目征收環(huán)節(jié)后移。
消費(fèi)稅，是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。自1994年在我國(guó)首次開(kāi)征以來(lái)，經(jīng)過(guò)多次調(diào)整，征稅范圍逐步從最初的煙、酒、成品油、小汽車(chē)等11類(lèi)商品，擴(kuò)展到電池、一次性筷子、涂料、電子煙等品類(lèi)。目前，我國(guó)消費(fèi)稅共有15個(gè)稅目，稅率從1%到56%不等。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2025年，消費(fèi)稅收入達(dá)1.69萬(wàn)億元，占稅收總收入的9.6%，是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源之一。
調(diào)整優(yōu)化消費(fèi)稅征稅范圍、稅率，如何發(fā)揮市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用？可以從2025年“豪車(chē)稅”的調(diào)整中窺見(jiàn)一斑。
2016年，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于對(duì)超豪華小汽車(chē)加征消費(fèi)稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》，在“小汽車(chē)”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車(chē)”子稅目。征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)，即乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)子稅目中的超豪華小汽車(chē)。對(duì)超豪華小汽車(chē)，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。
2025年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告，調(diào)整超豪華小汽車(chē)消費(fèi)稅，加征消費(fèi)稅的起征點(diǎn)由零售價(jià)格（不含增值稅）130萬(wàn)元降至90萬(wàn)元。此外，新政規(guī)定對(duì)納稅人銷(xiāo)售二手超豪華小汽車(chē)，不征收消費(fèi)稅，二手車(chē)交易迎來(lái)利好。業(yè)內(nèi)人士分析，調(diào)整體現(xiàn)了“油電同權(quán)”的政策導(dǎo)向，短期可能抑制90萬(wàn)元至130萬(wàn)元區(qū)間的新車(chē)消費(fèi)，但長(zhǎng)期來(lái)看，有助于推動(dòng)國(guó)產(chǎn)新能源車(chē)提質(zhì)升級(jí)，激活二手車(chē)市場(chǎng)活力。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)李旭紅在接受人民網(wǎng)記者專(zhuān)訪時(shí)表示，消費(fèi)稅改革是近年來(lái)我國(guó)稅制改革的核心重點(diǎn)之一，其核心目標(biāo)在于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)提質(zhì)升級(jí)、促進(jìn)綠色發(fā)展。
除了稅率和范圍的調(diào)整，消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的后移也值得關(guān)注。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是將征稅點(diǎn)從“出廠時(shí)”轉(zhuǎn)向“銷(xiāo)售時(shí)”，從生產(chǎn)企業(yè)所在地轉(zhuǎn)向消費(fèi)發(fā)生地。
“長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收、以生產(chǎn)企業(yè)為主要征稅對(duì)象，而改革后征稅環(huán)節(jié)向消費(fèi)終端后移，推動(dòng)稅收歸屬與消費(fèi)地價(jià)值貢獻(xiàn)相匹配，同時(shí)也是理順中央與地方財(cái)政關(guān)系、健全地方稅體系的關(guān)鍵舉措。”李旭紅表示。
李旭紅進(jìn)一步闡述，在地方收入層面，征收環(huán)節(jié)后移能夠直接為地方拓展穩(wěn)定可持續(xù)的稅源，切實(shí)增強(qiáng)地方財(cái)政自主保障能力，有效緩解地方財(cái)政收支壓力，同時(shí)進(jìn)一步優(yōu)化中央與地方收入劃分格局，真正實(shí)現(xiàn)稅收歸屬與價(jià)值貢獻(xiàn)地相統(tǒng)一。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展層面，這一改革將引導(dǎo)地方政府培育消費(fèi)市場(chǎng)與優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，助力消費(fèi)提質(zhì)擴(kuò)容，還能推動(dòng)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)，進(jìn)而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局與區(qū)域發(fā)展結(jié)構(gòu)。